อัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 อัปเดตล่าสุด เช็กก่อนยื่นภาษี

การจ่ายภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นหน้าที่สำคัญของเจ้าของทรัพย์สิน ฐานเศรษฐกิจรวบรวมข้อมูลอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างปี 2568 ฉบับล่าสุด พร้อมรายละเอียดที่ต้องรู้ก่อนยื่นชำระภาษี

ใครต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง?

กฎหมายกำหนดให้ผู้มีหน้าที่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ประกอบด้วย:

• เจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่มีชื่อในโฉนด
• ผู้ครอบครองหรือทำประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างของรัฐ
• ผู้ครอบครองทรัพย์สิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีภาษีนั้น

อัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 แบ่งตามประเภทการใช้งาน

1. ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย

บ้านหลังหลัก (มีชื่อในทะเบียนบ้าน และเป็นเจ้าของที่ดิน)

• มูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท: ได้รับการยกเว้นภาษี
• มูลค่า 50-75 ล้านบาท: เสียภาษี 0.03%
• มูลค่า 75-100 ล้านบาท: เสียภาษี 0.05%
• มูลค่าเกิน 100 ล้านบาท: เสียภาษี 0.1%

บ้านหลังหลัก (มีชื่อในทะเบียนบ้าน แต่ไม่ได้เป็นเจ้าของที่ดิน)

•  มูลค่าไม่เกิน 10 ล้านบาท: ได้รับการยกเว้นภาษี
• มูลค่า 10-50 ล้านบาท: เสียภาษี 0.02%
• มูลค่า 50-75 ล้านบาท: เสียภาษี 0.03%
• มูลค่า 75-100 ล้านบาท: เสียภาษี 0.05%
•  มูลค่าเกิน 100 ล้านบาท: เสียภาษี 0.1%

2. ที่ดินเพื่อการเกษตร

สำหรับบุคคลธรรมดา

• มูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท: ได้รับการยกเว้นภาษี
• มูลค่า 50-125 ล้านบาท: เสียภาษี 0.01%
• มูลค่า 125-150 ล้านบาท: เสียภาษี 0.03%
• มูลค่า 150-550 ล้านบาท: เสียภาษี 0.05%
• มูลค่า 550-1,050 ล้านบาท: เสียภาษี 0.07%
• มูลค่าเกิน 1,050 ล้านบาท: เสียภาษี 0.1%

สำหรับนิติบุคคล

• มูลค่าไม่เกิน 75 ล้านบาท: เสียภาษี 0.01%
• มูลค่า 75-100 ล้านบาท: เสียภาษี 0.03%
• มูลค่า 100-500 ล้านบาท: เสียภาษี 0.05%
• มูลค่า 500-1,000 ล้านบาท: เสียภาษี 0.07%
• มูลค่าเกิน 1,000 ล้านบาท: เสียภาษี 0.1%

3. ที่ดินเพื่อการพาณิชย์

• มูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท: เสียภาษี 0.3%
• มูลค่า 50-200 ล้านบาท: เสียภาษี 0.4%ฃ
• มูลค่า 200-1,000 ล้านบาท: เสียภาษี 0.5%
• มูลค่า 1,000-5,000 ล้านบาท: เสียภาษี 0.6%
• มูลค่าเกิน 5,000 ล้านบาท: เสียภาษี 0.7%

4. ที่ดินรกร้างว่างเปล่า

• มูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท: เสียภาษี 0.3%
• มูลค่า 50-200 ล้านบาท: เสียภาษี 0.4%
• มูลค่า 200-1,000 ล้านบาท: เสียภาษี 0.5%
• มูลค่า 1,000-5,000 ล้านบาท: เสียภาษี 0.6%
• มูลค่าเกิน 5,000 ล้านบาท: เสียภาษี 0.7%

หมายเหตุ: กรณีที่ดินรกร้างว่างเปล่าเกิน 3 ปีติดต่อกัน อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้น 0.3% ทุก 3 ปี แต่รวมแล้วไม่เกิน 3%

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

ตัวอย่างที่ 1: บ้านพักอาศัยหลังหลัก

• มูลค่าที่ดิน 30 ล้านบาท + บ้าน 15 ล้านบาท = 45 ล้านบาท
• ผลการคำนวณ: ได้รับการยกเว้นภาษี (เนื่องจากมูลค่ารวมไม่เกิน 50 ล้านบาท)

ตัวอย่างที่ 2: อาคารพาณิชย์

• มูลค่าที่ดิน 40 ล้านบาท + อาคาร 20 ล้านบาท = 60 ล้านบาท
• อัตราภาษี 0.4%
• การคำนวณ: 60,000,000 × 0.4% = 240,000 บาท

การลดหย่อนภาษี

ลดหย่อน 50%

• ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ได้รับมาจากการมรดกก่อน 13 มีนาคม 2562
• ที่ดินที่เป็นที่ตั้งโรงผลิตไฟฟ้า
• ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้เป็นเขื่อนผลิตไฟฟ้า

ลดหย่อน 90%

• อสังหาริมทรัพย์รอการขายของสถาบันการเงิน (ไม่เกิน 5 ปี)
• ที่ดินรอการพัฒนาโครงการจัดสรร (ไม่เกิน 3 ปี)
• ที่ดินรอการพัฒนาอาคารชุด (ไม่เกิน 3 ปี)
• ที่ดินของสถาบันอุดมศึกษาเอกชน
• ที่ดินของโรงเรียนเอกชน
• สถานที่ให้บริการสาธารณะ (เช่น สวนสัตว์ ที่จอดรถสาธารณะ)

การแจ้งเปลี่ยนแปลงการใช้ประโยชน์ที่ดิน

สามารถแจ้งเปลี่ยนแปลงได้ผ่านช่องทาง:

1. แฟกซ์ไปยังสำนักงานเขตที่ที่ดินตั้งอยู่ฃ

2. อีเมลไปยังสำนักงานเขตที่ที่ดินตั้งอยู่

ขั้นตอนการแจ้ง:

• กรณีแฟกซ์: ต้องโทรศัพท์ตรวจสอบผลการส่งแบบ
• กรณีอีเมล: สำนักงานเขตจะตอบกลับภายในวันทำการถัดไป

ติดต่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

• กรุงเทพมหานคร: สำนักงานเขตในพื้นที่
• ต่างจังหวัด: องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นในพื้นที่
• สายด่วนกรมที่ดิน: 1548
• เว็บไซต์กรมที่ดิน: www.dol.go.th

การเตรียมตัวและทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะช่วยให้ท่านวางแผนการเงินได้อย่างมีประสิทธิภาพและหลีกเลี่ยงค่าปรับที่อาจเกิดขึ้น ติดตามข่าวสารและการอัปเดตเกี่ยวกับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างได้ที่ฐานเศรษฐกิจ